Artikel 111, 111bis und 157ter: Welcher Steuerabzug für welche Versicherung?

Drei Artikel, drei Logiken

Artikel L.I.R.	Was er abdeckt	Höchstbetrag 2026	Für wen
111	Versicherungsprämien: Haftpflicht, Zusatzkrankenversicherung, Restschuld-, Lebens- und Todesfallversicherung	672 € pro Jahr und Haushaltsmitglied	Ansässige und gleichgestellte Grenzgänger
111bis	Altersvorsorgevertrag	4.500 € pro Jahr und Steuerpflichtigem	Ansässige und gleichgestellte Grenzgänger
110	Zusätzliche Altersvorsorge für Selbstständige	Bis zu 20 % des Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit	Selbstständige
157ter	Gleichstellung von Nichtansässigen mit Ansässigen	Öffnet die obigen Höchstbeträge	Grenzgänger

Artikel 111: 672 € pro Haushaltsmitglied

Das ist der breiteste und am häufigsten vergessene Abzug. Die im Jahr gezahlten Versicherungsprämien, Haftpflicht, Zusatzkrankenversicherung (Kassenbeiträge eingeschlossen), Restschuldversicherung, Lebens- und Todesfallversicherung, sind als Sonderausgaben bis zu 672 € pro Jahr und Person des steuerlichen Haushalts absetzbar. Eine vierköpfige Familie setzt so bis zu 2.688 € pro Jahr ab. Der Höchstbetrag ist schnell erreicht: Eine Zusatzkrankenversicherung und eine Privathaftpflicht genügen oft.

Artikel 111bis: 4.500 € für die Altersvorsorge

Seit dem 1. Januar 2026 ist der absetzbare Höchstbetrag des Altersvorsorgevertrags von 3.200 € auf 4.500 € pro Jahr und Steuerpflichtigem gestiegen, ein Plus von 40 %. Bei zusammen veranlagten Paaren kann jeder Partner einen eigenen Vertrag abschließen und seinen eigenen Höchstbetrag absetzen. Die Bedingungen bleiben unverändert: Laufzeit von mindestens 10 Jahren, Abschluss vor 65, Auszahlung zwischen 60 und 75, kein vorzeitiger Rückkauf außer bei schwerer Krankheit oder Invalidität. Bei Fälligkeit wird das Kapital zum halben Gesamtsteuersatz besteuert, die Leibrente ist zu 50 % steuerfrei. Die vier großen Verträge des Marktes (easyLIFE Pension von LALUX ab 25 € pro Monat, MySmartPension von AXA, Pension Plan von Baloise, horizon von Foyer) bieten denselben Steuervorteil; der Unterschied liegt in Finanzmotor, Kosten und Flexibilität, erläutert in unserem Ratgeber zum 111bis-Höchstbetrag 2026 und unserem Lebensversicherungsvergleich.

Artikel 110: die Regelung für Selbstständige

Selbstständige verfügen zusätzlich über eine eigene zusätzliche Altersvorsorge: Beiträge zu einem Vertrag wie MyPension Pro sind bis zu 20 % des Nettoeinkommens aus selbstständiger Tätigkeit absetzbar, zusätzlich zum 111bis. Wenn Sie sich gerade selbstständig gemacht haben, lesen Sie auch unseren Artikel zur Berufshaftpflicht, deren Prämie zu den Betriebsausgaben zählt.

Artikel 157ter: gleichgestellte Grenzgänger

Diese Abzüge sind nicht den Ansässigen vorbehalten. Ein Nichtansässiger, der steuerlich einem Ansässigen gleichgestellt ist, grundsätzlich wenn mindestens 90 % seiner gesamten steuerpflichtigen Einkünfte in Luxemburg steuerpflichtig sind, für belgische Ansässige wenn mehr als 50 % der beruflichen Einkünfte des Haushalts es sind, erhält dieselben Höchstbeträge: 672 € pro Person nach Artikel 111 und 4.500 € nach 111bis. Unser Artikel über die Versicherungen für Grenzgänger ordnet diesen Punkt in Ihre Gesamtsituation ein.

In der Praxis

• Die im Jahr gezahlten Prämien sind für dieses Jahr absetzbar, auch bei einem unterjährig oder nach dem Zuzug nach Luxemburg abgeschlossenen Vertrag.
• Artikel 111 und 111bis lassen sich kumulieren: Es sind zwei getrennte Höchstbeträge.
• Bewahren Sie die Jahresbescheinigungen der Versicherer auf: Sie belegen die Beträge in Ihrer Steuererklärung.
• Gerade angekommen? Unsere Checkliste für die ersten 30 Tage setzt die Steuern an die richtige Stelle Ihres Umzugs.