Articles 111, 111bis et 157ter : quelle déduction fiscale pour quelle assurance ?

Trois articles, trois logiques

Article L.I.R.	Ce qu’il couvre	Plafond 2026	Pour qui
111	Primes d’assurance : RC, complémentaire santé, solde restant dû, vie et décès	672 € par an et par personne du ménage	Résidents et frontaliers assimilés
111bis	Contrat de prévoyance-vieillesse (épargne-pension)	4 500 € par an et par contribuable	Résidents et frontaliers assimilés
110	Régime complémentaire de pension des indépendants	Jusqu’à 20 % du revenu net d’activité indépendante	Indépendants
157ter	Assimilation des non-résidents aux résidents	Ouvre les plafonds ci-dessus	Frontaliers

Article 111 : 672 € par personne du ménage

C’est la déduction la plus large et la plus souvent oubliée. Les primes d’assurance versées dans l’année, responsabilité civile, complémentaire santé (cotisations de mutuelle comprises), assurance solde restant dû, assurance vie et décès, sont déductibles au titre des dépenses spéciales à hauteur de 672 € par an et par personne du ménage fiscal. Une famille de quatre personnes déduit ainsi jusqu’à 2 688 € par an. Le plafond se remplit vite : une complémentaire santé et une RC vie privée suffisent souvent.

Article 111bis : 4 500 € pour l’épargne-pension

Depuis le 1er janvier 2026, le plafond déductible du contrat de prévoyance-vieillesse est passé de 3 200 € à 4 500 € par an et par contribuable, une hausse de 40 %. Dans un couple imposé collectivement, chacun peut souscrire son propre contrat et déduire son propre plafond. Les conditions restent inchangées : contrat d’au moins 10 ans, souscription avant 65 ans, sortie entre 60 et 75 ans, rachat anticipé interdit sauf maladie grave ou invalidité. À l’échéance, le capital est imposé au demi-taux global et la rente viagère est exonérée à 50 %. Les quatre grands contrats du marché (easyLIFE Pension de LALUX dès 25 € par mois, MySmartPension d’AXA, Pension Plan de Baloise, horizon de Foyer) offrent le même avantage fiscal ; la différence se joue sur le moteur financier, les frais et la souplesse, détaillés dans notre guide du plafond 111bis 2026 et notre comparatif assurance vie.

Article 110 : le régime des indépendants

Les indépendants disposent en plus d’un régime complémentaire de pension propre : les cotisations à un contrat comme MyPension Pro sont déductibles jusqu’à 20 % du revenu net d’activité indépendante, en plus du 111bis. Si vous venez de vous installer à votre compte, lisez aussi notre article sur la RC professionnelle, dont la prime relève des charges d’exploitation.

Article 157ter : les frontaliers assimilés

Ces déductions ne sont pas réservées aux résidents. Un non-résident assimilé fiscalement à un résident, en principe lorsqu’au moins 90 % du total de ses revenus imposables sont imposables au Luxembourg, et pour les résidents belges lorsque plus de 50 % des revenus professionnels du ménage le sont, bénéficie des mêmes plafonds : 672 € par personne au titre du 111 et 4 500 € au titre du 111bis. Notre article sur les assurances du frontalier replace ce point dans l’ensemble de votre situation.

En pratique

• Les primes payées dans l’année sont déductibles pour cette année, y compris pour un contrat souscrit en cours d’année ou après une arrivée au Luxembourg.
• Le 111 et le 111bis se cumulent : ce sont deux plafonds distincts.
• Conservez les attestations annuelles des assureurs : elles justifient les montants sur votre déclaration.
• Vous arrivez ? Notre check-list des 30 premiers jours place la fiscalité au bon moment de votre installation.