Épargne-pension 111bis : le plafond passe à 4 500 € en 2026
Une hausse de 40 % de la déduction fiscale pour la prévoyance-vieillesse — ce qu’elle change concrètement, qui en profite le plus, et comment choisir votre contrat.
Comparatif mis à jour en juillet 2026, à partir de la documentation publique des assureurs.
Ce qui change au 1er janvier 2026
Le montant maximal déductible au titre de la prévoyance-vieillesse (article 111bis de la loi sur l’impôt sur le revenu) passe de 3 200 € à 4 500 € par an et par contribuable. Le plafond était figé à 3 200 € depuis 2017 ; la hausse de 40 % actée fin 2025 est confirmée par l’Administration des contributions directes et figure parmi les nouveautés fiscales 2026 du ministère des Finances. Autre simplification héritée de la réforme de 2017 : le plafond est identique quel que soit votre âge.
Le mécanisme, en bref
Le contrat de prévoyance-vieillesse est un produit d’épargne à horizon retraite, proposé par les assureurs et certaines banques, dont les primes se déduisent de votre revenu imposable en tant que dépenses spéciales. En contrepartie de l’avantage fiscal, le cadre est strict :
- Durée minimale de 10 ans ;
- Souscription avant 65 ans ;
- Sortie entre 60 et 75 ans ;
- Pas de rachat anticipé, sauf maladie grave ou invalidité.
À l’échéance, vous choisissez entre capital, rente viagère ou une combinaison des deux. Le capital est imposé au demi-taux global ; la rente viagère est exonérée à 50 %.
Combien économisez-vous réellement ?
L’économie dépend de votre taux marginal d’imposition : déduire 4 500 € efface l’impôt qui aurait frappé ces 4 500 € de revenus. Au taux marginal supérieur (42 %, hors contribution au fonds pour l’emploi), l’économie atteint environ 1 890 € par an — et dépasse 2 000 € en intégrant la contribution. Aux taux intermédiaires, comptez plusieurs centaines d’euros. Deux conséquences pratiques : plus votre revenu est élevé, plus le 111bis est rentable ; et dans un couple imposé collectivement, chaque conjoint peut souscrire son propre contrat et déduire son propre plafond — jusqu’à 9 000 € de déduction par ménage.
Quel contrat choisir ?
L’avantage fiscal est identique partout : la différence se joue sur le moteur financier, les frais et la souplesse. Les quatre grands contrats du marché :
| Contrat | Moteur financier | À partir de | Particularité |
|---|---|---|---|
| easyLIFE Pension (LALUX) | Taux garanti (Security) ou unités de compte (Performance) | 25 €/mois | Plancher décès = primes versées |
| MySmartPension (AXA) | Socle garanti 1,25 % + unités de compte | 50 €/mois | Gestion à horizon (risque dégressif) |
| Pension Plan (Baloise) | Gestion pilotée, profilée ou libre | 50 €/mois | Accès ETF et options ESG |
| horizon (Foyer) | Unités de compte (CapitalatWork) | — | Supports ESG, protection partielle du capital |
Le choix structurant reste taux garanti contre unités de compte : sécurité du capital d’un côté, potentiel de rendement de l’autre. Notre comparatif assurance vie détaille les quatre offres côte à côte.
En pratique
- Versez avant le 31 décembre : seules les primes payées dans l’année fiscale sont déductibles pour cette année.
- Vous avez déjà un contrat ? Le nouveau plafond s’applique automatiquement : il suffit d’augmenter vos versements pour profiter des 1 300 € supplémentaires.
- Déclaration : les primes se reportent dans les dépenses spéciales de votre déclaration d’impôt annuelle.
- Ne confondez pas avec l’article 111 (672 €/an par personne pour les primes d’assurance classiques) : les deux plafonds se cumulent.
Vos questions, nos réponses
J’ai déjà un contrat 111bis : dois-je faire quelque chose pour profiter des 4 500 € ?
Non, le nouveau plafond s’applique automatiquement à partir de l’année fiscale 2026. Pour en profiter pleinement, augmentez simplement vos versements de 1 300 € par an — la plupart des contrats permettent d’ajuster les primes ou de faire un versement complémentaire avant le 31 décembre.
Sommes-nous limités à 4 500 € pour un couple ?
Non. Le plafond s’applique par contribuable : dans un couple imposé collectivement, chaque conjoint peut souscrire son propre contrat et déduire jusqu’à 4 500 €, soit 9 000 € de déduction par ménage — à condition que chacun soit titulaire de son contrat.
Que se passe-t-il si je casse mon contrat avant 60 ans ?
Le rachat anticipé n’est autorisé qu’en cas de maladie grave ou d’invalidité. En dehors de ces cas, un remboursement anticipé entraîne une imposition par voie d’assiette du capital versé — l’avantage fiscal est en pratique repris. Le 111bis est un engagement de long terme, à calibrer selon votre capacité d’épargne durable.
Le 111bis se cumule-t-il avec la déduction de mes autres assurances ?
Oui. L’article 111bis (4 500 €/an pour la prévoyance-vieillesse) est distinct de l’article 111, qui permet de déduire jusqu’à 672 € par an et par personne du ménage pour les primes d’assurance classiques (RC, complémentaire santé, solde restant dû…). Les deux plafonds se cumulent dans votre déclaration.
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